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# 現金流分析解釋——如何查看您的現金流量表

已發表: 2022-01-27

當您查看您的業務數據時，您將時間花在三個關鍵財務報表上：損益表（也稱為損益表或損益表）、資產負債表和現金流量表。 這三個陳述從財務角度為您提供了您業務的全貌，並準確地告訴您您的業務是如何運作的。

查看您的實際結果會告訴您過去在您的業務中發生了什麼。 但是，當您將這些陳述與您的計劃和未來目標進行比較分析時，這些陳述的真正威力就出現了。 當您這樣做時，您將知道您的企業是否正在實現其目標，或者它是否達不到目標並且您需要改變您的策略。

## 什麼是現金流分析？

將您的計劃與您的損益表和資產負債表的實際結果進行比較非常簡單。 但是，進行現金流分析（即查看您的現金流量表）可能會更令人困惑。

這是因為現金流量表在很大程度上是記錄業務不同領域的變化，而不是絕對數字。 如需了解您的現金流量表的工作原理以及每一行的說明，請查看我們的詳細說明。

## 為什麼現金流量表很重要

從會計的角度來看，您的業務可能看起來有利可圖。 但是，如果不知道您手頭有多少現金、跟踪未償支出和其他風險因素，這種盈利能力可能會很快消失。 這就是為什麼審查您的現金流量表如此重要的原因，因為它旨在幫助您了解您的業務的健康狀況。

## 如何分析現金流？

即使您完全了解如何閱讀您的現金流量表，您可能仍有一些問題需要在每月對您的業務進行財務審查時回答。 以下是五個最常見的問題和解釋，以便您了解在執行現金流分析時要尋找的內容，包括將您的計劃與實際結果進行比較。

1. 利潤增加了，為什麼我銀行里沒有更多的現金？

這可能是企業最常見的問題。 銷售一直很好，而且您一直在控制開支預算。 這帶來了一些可觀的利潤，但您的“現金淨變化”（您的企業添加到其銀行賬戶的現金金額）並沒有您希望的那麼多。 怎麼會這樣？

#### 利潤和現金不是一回事

簡單的答案是因為利潤和現金是不同的東西。 僅僅因為您進行了銷售並不意味著您的客戶實際上付錢給您。 如果您像大多數企業一樣向客戶開具發票，他們可能需要一些時間才能向您付款。

要查看是否是這種情況，您需要查看現金流的“應收賬款變化”行。 如果這個數字很低，甚至是負數，這意味著即使您已經預訂了銷售，您的客戶也沒有付給您很多錢。

#### 您支付了賬單或應付賬款發生了變化

當您支付賬單時，也會影響您的現金狀況。 如果您支付的賬單比原計劃的多，這將減少您的現金。

查看您的現金流量的“應付賬款變化”行以查看。 如果這裡的數字比您計劃的要多，那麼您支付的賬單比您計劃支付的要多。 這可能沒問題，因為您不想積累很多未付賬單，但很容易成為您減少現金的來源。

#### 你的一些現金被困在庫存中

您還應該查看您的現金流量表中的“庫存變化”行，看看您的現金是否流向了那裡。 如果該數字低於預期，可能是因為您需要購買更多庫存來支持增加的銷售額。 如果您購買的庫存多於售出的庫存，該數字甚至可能為負數。

從大局來看，這對您的業務來說可能是一件好事，並且可以解釋您的現金去向。

2. 應收賬款的負變化是好事嗎？

不幸的是，這個問題沒有正確答案。 真正的答案是“視情況而定”。 首先，我們來看看“應收賬款變動”中的負數是什麼意思。

負數意味著客戶欠你更多錢，還沒有付錢給你。 那麼，是什麼導致了未結髮票的增加呢？ 嗯，可能有兩個原因。

#### 您的銷售額增加了

這個數字可能為負數的一個原因是銷售額增加。 如果您的銷售額增長超過計劃，您就發出了更多的發票，而您的客戶還沒有向您付款。 當然，您會希望這些客戶最終付款。

#### 你收集的速度不夠快

這個數字可能沒有你想要的那麼高的另一個原因是你沒有足夠快地從你的客戶那裡收集。 您可能需要追查拖欠客戶並確保他們支付發票。

無論哪種方式，您都需要確保銀行中有足夠的現金來等待客戶付款。 這就是為什麼您不僅要將實際結果與計劃進行比較，還要修改計劃，以便獲得準確的現金流預測。

3. 我是否應該擔心應付賬款的變化超出計劃？

同樣，這裡的答案是“視情況而定”。 “應付賬款變化”中大於計劃的數字意味著您正在收取最終需要支付但尚未支付的賬單。

也許這沒關係，您還不需要支付賬單。 但是，您也不想拖欠您的付款。 如果您現金短缺，延遲一些付款可能是個好主意。 但是，您需要密切關注這個數字，並確保它不會繼續顯著超出您的計劃。

4. 庫存的較大變化對我的業務意味著什麼？

如果您在現金流的“庫存變化”行中有一個正數，這意味著您向客戶銷售的產品比您在本月從供應商那裡購買的產品多。 相反，如果該數字為負數，則表明您從供應商處購買的庫存比出售給客戶的庫存要多。

這兩種情況對您的業務都不是“壞事”——這實際上取決於您想要保留多少庫存以及您購買庫存的頻率。 例如，如果您擁有一家自行車店，您一年只能購買幾次新庫存。 如果您擁有一家雜貨店，您可能每週會購買數次新庫存。

因此，如果“庫存變化”是一個比您計劃的更大（更正）的數字，那麼您銷售的產品比您購買的要多，您可能需要盡快訂購更多的庫存。

如果“庫存變化”比您計劃的要小（負更多），那麼您購買的庫存比您銷售的要多，您可能需要在購買更多庫存之前更加關註銷售。

5. 如果現金的淨變化不如計劃的那麼積極怎麼辦？

您的現金流的“現金淨變化”線總計您業務中的所有現金流入和流出。 它本質上是您在銀行賬戶中添加（或減去）的現金金額。 如果該數字為正數，則本月現金餘額增加了更多。 如果該數字為負數，則您在本月結束時的現金比開始時少。

如果這個數字不像你希望的那樣積極，有幾個地方可以開始尋找。

#### 應收賬款

首先，也許您的客戶支付給您的速度沒有您希望的那麼快。 如果您的“應收賬款變化”行是負數，這是一個很好的指標，表明您欠了一些錢。 檢查你的資產負債表，看看你到底欠了多少錢。

#### 應付賬款

其次，檢查您的應付賬款。 也許你支付賬單的速度比計劃的要快，你應該放慢速度。 同樣，請參閱您的資產負債表，看看您的應付賬款餘額是否低於預期。

#### 存貨

第三，檢查您的庫存。 如果您購買了額外的庫存，這肯定會影響您的現金狀況。

#### 銷售和費用

當然，您還應該查看您的整體銷售額和費用。 如果您在銷售和費用方面步入正軌，那麼查看上述三個問題是最好的起點。 如果您在銷售或費用方面偏離軌道，這也會影響您的現金狀況。

## 使用您的現金流分析來指導戰術和戰略轉變

總體而言，查看您的現金流量表並將您的計劃與實際結果進行比較將告訴您現金是如何進出您的業務的。 而且，最重要的是，如果事情沒有按計劃進行，它將為您提供有關在哪裡進行業務更改的線索。

當您完成現金流分析後，您現在有機會對您的業務進行戰略性更改。 您的分析應該生成一份您想要對您的業務進行改進的任務列表。 也許您需要與供應商協商更好的付款條件，或者弄清楚如何讓客戶更快地向您付款。 當您重新訂購庫存和這些訂單的大小時，您可能需要重新考慮。

如果您花時間審查財務狀況並將您的計劃與實際結果進行比較產生了可行的想法來改善您的業務，那麼您就是在巧妙地管理您的業務以實現增長。

編者按：本文最初發表於 2019 年，更新至 2021 年。

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