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# 現金流量表：它是什麼以及如何使用它

已發表: 2022-01-27

現金是每個企業的命脈。 現金用完了，你就死定了——你無法支付賬單或製作工資單。 這就是為什麼了解您的現金流量表如此重要的原因——它顯示了您在銀行中有多少現金以及現金如何進出您的業務。

即使您尚未啟動並開始運營，只是計劃開展一項新業務，創建現金流量預測也將幫助您確定開始需要多少現金以及銀行需要多少現金才能留下在您開門後的頭幾個月內開展業務。

## 什麼是現金流量表？

現金流量表顯示了在特定時間段（例如一個月或一個季度）內現金如何進出您的業務。 它顯示您的現金來自哪里以及您在哪里花錢，然後計算您的現金流量，以顯示您的企業通常花費的現金是否多於它隨著時間的推移引入或積累的現金。

現金流量表是每個企業的三個關鍵財務報表之一——另外兩個，損益表（也稱為損益表）和資產負債表，補充現金流量表並幫助您全面了解您企業的財務狀況。

## 現金流量表公式

您可以使用一個簡單的公式計算您的現金流：從您帶來的現金（您的銷售額、新貸款和其他現金來源）中減去您支付的金額（例如支付的賬單）。

例如，上個月，如果您支付了 10,000 美元的賬單並從客戶那裡收到了 15,000 美元的現金，那麼您的總現金流為 5,000 美元。 這是基本公式：

現金流量 = 收到的現金 - 支付的現金

正現金流量數字意味著您正在向您的銀行賬戶添加現金。 負現金流量數字意味著您正在支出

## 現金和利潤的區別

重要的是要了解現金和利潤是不同的東西。 企業實際上可以在盈利的同時虧損。

解釋這一點的最簡單方法是用一個簡單的例子：

假設您上個月銷售了價值 10,000 美元的諮詢服務，但您的客戶尚未向您付款。 您將記錄此銷售額以顯示您有 10,000 美元的銷售額，然後減去您的費用（租金、辦公用品等）來計算您的利潤。 假設您有價值 5,000 美元的開支。 這意味著您上個月賺取了 5,000 美元的利潤。

銷售額 – 費用 = 利潤

但請記住：您的客戶尚未向您付款。

你可能給他們發了一張發票，上面寫著“net 30”或類似的東西。 您的客戶欠您但尚未支付的款項稱為應收賬款。 所以，這 10,000 美元還沒有存入您的銀行賬戶。 你確實在紙面上賺了錢，但你還沒有收到現金。

現金和利潤之間還有很多額外的差異。 如果您想要更詳細的解釋，請查看我們關於現金與利潤的文章。

## 現金流量表示例

以下是現金流量表的示例：

現金流量計算可能很棘手，因此我通常建議您使用工具來幫助您構建自己的現金流量表，以避免錯誤和錯誤。 如果您想避免複雜的 Excel 電子表格和公式， LivePlan可以為您處理所有的現金流量計算。

您還可以在此處下載自由現金流示例，格式為 PDF 或 Excel 表。

## 如何製作現金流量表

讓我們深入解釋現金流量表中的每一行，以便您自己製作。 我將逐行解釋每個部分的含義以及數字的來源。

編者註：我們在這裡解釋計算現金流的間接方法。 間接方法是最常見的方法，也是大多數會計系統產生的方法。 另一種方法，直接法，是計算和顯示現金流量表的另一種方法，同樣有效。

淨利：

現金流量表上的淨利潤是您從損益表(P&L) 中獲得的利潤。 如果該數字為負數，則意味著您蒙受了損失——您的支出大於您在該月的銷售額。

計算您的現金流量從您的淨利潤開始，然後對其進行調整（加法和減法），以準確計算月底企業中剩餘的現金量。

折舊和攤銷：

當您購買資產（如車輛或其他大型設備）時，即使您為資產預先支付了現金，該資產的成本也會隨著時間的推移在損益表中分攤。 這稱為折舊。

資產如何折舊由政府規定。 一些資產購買可以立即計入損益表，而另一些則需要在數月或數年內緩慢計入費用。

在現金流量表中，我們需要通過將折舊費用加回來處理它，因為它已作為您的損益表中的費用減去。

應收賬款變化：

如果您向客戶開具賬單，並且他們在您向他們開具賬單後 30 或 60 天向您付款，那麼您就有了所謂的應收賬款——欠您的金額。 現金流量表中的應收賬款行並不顯示總共欠您多少錢，而是顯示應收賬款的變化——您從欠您錢的客戶那裡收到了多少現金，或者欠了多少額外的錢與上個月相比。

如果該數字為正數，則表示前幾個月欠您的客戶向您付款，並且您將他們的錢存入您的銀行賬戶。 如果該數字為負數，則表示客戶欠您的錢比上個月多。

庫存變化：

如果您的公司銷售產品，您可能有庫存。 您可能會在庫存出售之前購買庫存。 當您購買庫存時，您不會將其計為損益表中的費用。 相反，該庫存購買的成本會顯示在您的現金流量表中。 您將在出售庫存時將其計入費用，屆時它將顯示在您的損益中。

因此，如果這裡的數字為負數，則意味著您購買的庫存比銷售的多。 你的產品還在你的貨架上。 如果您有一個正數，這意味著您購買的庫存少於銷售的庫存。

起初這似乎不可能，但想想自行車店的例子。 自行車店一年可能只購買兩到三次新自行車。 在商店購買大量自行車的那幾個月裡，現金流量表的庫存行中會出現一個很大的負數。 在接下來的幾個月裡，隨著商店慢慢出售該庫存，庫存數量將變為正數。

應付賬款變化：

應付賬款是指您欠供應商和供應商的款項。 就像您的客戶可能不會立即向您付款一樣，您可能不會在收到賬單時立即向供應商付款。 應付賬款會記錄您的欠款金額。

現金流量表顯示您的應收賬款餘額發生了多少變化。 如果這裡的數字是正數，則您在當月收到了需要支付但尚未支付的新賬單。 如果該數字為負數，則您支付的賬單比當月收到的賬單多。

應交所得稅和營業稅的變化：

如果您在進行銷售時收取銷售稅（或增值稅、HST、GST 等），然後必須將這筆錢交給政府，那麼您將在此處顯示向政府支付了多少錢應交銷售稅行。 如果您繳納所得稅，您將在所得稅行中記錄這些付款。

對於銷售稅，正數表示您在過去一個月內向客戶收取了稅款，但尚未向政府繳納稅款。 負數表示您在當月向政府支付的錢比您從客戶那裡收取的錢多。 發生這種情況是因為從您向客戶收取銷售稅和向政府支付銷售稅之間通常至少有一個月的延遲。

所得稅行抵消了您在損益表中支出但尚未支付給政府的所得稅。 當您向政府繳納所得稅時，您將在現金流量表的這一行中記錄。

購買或出售的資產：

當您購買資產（例如車輛或設備）時，您將減去用於購買的現金。

如果您借錢購買資產，您將在現金流量表的“債務變化”行中處理如何從貸款中獲得資金以及隨後的貸款支付。

如果您出售資產，該出售的收益將顯示在此處。

收到的投資：

如果你讓投資者投資你的公司，你會在這條線上顯示收到的現金。 例如，如果投資者在 6 月份給了您 ,000 美元，您將在 6 月份的現金流量表中顯示全部流入的現金。

股息和分配：

如果您的公司向其所有者支付股息或進行任何其他非工資的現金分配，您將在此處顯示該數字。

短期債務變化和長期債務變化：

這兩條線，短期債務和長期債務，以完全相同的方式運作，但被分開以區分貴公司正在承擔的不同類型的貸款或債務。

短期債務通常在一年內償還，而長期債務可能需要更長的時間才能償還。 如果這裡的數字是正數，這意味著您當月從貸款中為您的企業帶來的現金比您還清的要多。 如果該數字為負數，則意味著您在該月還清的金額超過了借入的金額。

因此，如果您在 6 月從銀行獲得 25,000 美元的貸款，分兩年支付，並且直到 8 月才開始償還任何款項，那麼 25,000 美元將出現在 6 月的長期債務行中。 7 月份什麼都不會出現，然後在 8 月份，您開始以等額分期付款的形式還款，顯示為負數。

期初現金：

這是您在報告期開始時擁有的現金數量。 在這裡，您只是在談論銀行中手頭的現金。 如果您的現金流量表的報告期是一個月，這就是您在月初銀行中的現金數額。

您將在此期間對您的現金進行的所有各種更改應用到這個數字——這就是現金流量表中所有其他行所做的事情。

現金淨變化：

在您匯總報告期內發生的所有現金變化後，您將在此處顯示該數字。

這基本上是我們在本文中定義的所有行的總和（“期初現金”除外）。

期末現金：

最後，從期初取出您的現金，加上（或減去）期間的現金變化，您將得到期末的現金數量。

## 現金流量表與現金流量預測

現金流量預測與現金流量表的唯一區別在於，預測是預測現金流量的未來，而報表顯示過去發生的事情。 該預測可以幫助您預測未來什麼時候可能會出現現金短缺，或者什麼時候現金充裕並準備擴展或購買新卡車或其他設備。

查看我們的現金流預測指南了解更多詳情。

## 現金流量表和現金流量預測如何協同工作以發展您的業務

您知道您可以使用您的現金流量表來創建最新且準確的預測嗎？ 這樣做可以讓您更好地了解在未來幾周和幾個月內您將擁有多少現金。

如果您創建現金流量預測，您可以每月根據報表中的實際結果對其進行更新。 如果您正確地完成了預測中的公式，或者如果您使用的是 LivePlan之類的工具，您的預測將自動更新，並根據您過去的表現對未來進行更準確的預測。

例如，如果您從 1 月份開始對未來 12 個月進行預測，您可以在 1 月份完成時將 1 月份的預測數字替換為實際結果。

隨著每個月的流逝，遵循這種模式變得越來越重要。 如果你不更新你的預測，它會慢慢偏離現實，變得越來越不准確。 當您對未來現金的預測是由您當前現金餘額的知識驅動時，您將更準確地了解您的業務未來的健康狀況。

## 使用您的現金流量表作為管理工具

當您對現金流量表有充分的了解時，它將成為幫助您管理業務的重要工具。 當事情沒有完全按計劃進行或影響您的業務的更大的業務環境發生變化時，這一點變得尤為重要。

如果您需要有關如何處理這些情況的建議，請查看我們的危機中現金流管理指南，並了解如何改善您的現金流。

## 結論

我希望這可以幫助您理解您的現金流量表。 這是了解您的業務狀況的關鍵工具。 雖然它可能看起來很複雜，但請提醒自己，這只是進出您業務的現金。

更重要的是，您應該定期預測現金流量，並將您的預測與現金流量表中實際發生的情況（您的“實際情況”）進行比較，以確保您手頭有足夠的現金來維持業務運營。 畢竟，當您的業務健康時，開立信用額度或獲得商業貸款要比現金緊縮時容易得多。

如果您有任何問題，請在 Twitter @noahparsons上找到我。

編者按：本文最初發表於 2016 年，2020 年修訂。
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