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# 商業計劃的關鍵財務指標

已發表: 2022-01-26

深入了解您企業的財務狀況可能有點像吃水果和蔬菜，但對您的企業健康有益的東西對您也有好處。

當您將商業計劃放在一起時，財務計劃可能是最令人生畏的部分。 如果您像大多數企業主一樣，您可能沒有上過商學院或沒有會計學位。

沒關係 本文將解釋您需要包含在財務計劃中的所有內容，以便您有一個良好的開端。

## 所有商業計劃，無論您是剛開始創業還是為現有業務制定計劃，都應包括以下內容：

- 損益表
- 現金流量表
- 資產負債表
- 銷售預測
- 人事計劃
- 也許還有一些業務比率和/或盈虧平衡分析

即使您處於業務的起步階段，這些財務報表仍然可以為您服務。

好消息是它們不必難以創建或難以理解。 只需對您可能銷售多少以及您的費用進行一些有根據的猜測，您就可以很好地制定完整的財務計劃。

## 損益表

損益表本質上是對您的企業如何在特定時期內獲利（或蒙受損失）的解釋。 這是一張表格，列出了您的所有收入流和所有費用（通常為三個月），並在最底部列出了淨利潤或虧損總額。

這是一份財務報表，有幾個不同的名稱——損益表、損益表、備考損益表、損益表（“損益”的縮寫）——但無論你怎麼稱呼它，它都是必不可少的報告，而且理解非常重要。

損益表有不同的格式，具體取決於您所從事的業務類型和業務結構（非營利組織、LLC、C-Corp 等）。

典型的損益表應包括：

- 您的收入（也稱為銷售額）
- 您的“銷售成本”或“銷售成本” （COGS）——請記住，某些類型的公司，例如服務公司，可能沒有 COGS
- 您的毛利率，即您的收入減去您的銷貨成本

這三個組成部分（收入、銷貨成本和毛利率）是您的商業模式的支柱——即您如何賺錢。

您還將列出您的運營費用，這些費用是與經營業務相關的費用，這些費用不是通過銷售直接產生的。 它們是固定費用，不會根據您在給定月份的收入強弱而波動——想想租金、公用事業和保險。

您的毛利率減去您的營業費用將為您提供營業收入：

毛利率 – 營業費用 = 營業收入

根據您對某些費用的分類方式，您的營業收入通常相當於您的“未計利息、稅項、折舊和攤銷前利潤”（EBITDA）——基本上，您在進行會計核算之前賺了多少錢，以及稅收義務考慮在內。 這也稱為您的“息稅前利潤”、毛利潤和“對間接費用的貢獻”——有很多名稱，但它們都指的是同一個數字。

您所謂的“底線”——正式而言，是在損益表的最後（或底線）發現的淨收入——是您的 EBITDA 減去“ITDA”。 只需從您的 EBITDA 中減去利息、稅收、折舊和攤銷費用，您就可以獲得淨收入：

營業收入 – 利息、稅收、折舊和攤銷費用 = 淨收入

如需進一步閱讀損益表（又名損益表），包括損益表實際外觀的示例，請查看“如何閱讀和分析損益表”。 如果您想開始自己構建，請下載我們的免費損益表示例。

## 現金流量表

現金流量表（也稱為“現金流量表”）解釋了您的企業帶來了多少現金，支付了多少現金，以及它的期末現金餘額是多少，通常是每月。

這聽起來像是銷售額、費用和利潤，但事實並非如此。

考慮一下：當您向客戶發送發票但他們沒有在到期日之前付款時會發生什麼？ 當您延遲或提前支付自己的賬單時會發生什麼？ 這些事情不會反映在您的損益表中，但它們會在您的現金流量表中進行解釋。

您的現金流量表與損益表一樣重要。 企業靠現金運營——沒有兩種方法可以繞過它。

如果不徹底了解您擁有多少現金、您的現金來自哪裡、去向以及按什麼時間表進行，您將很難經營一家健康的企業。 如果沒有現金流量表，它為貸方和投資者整齊地列出了這些信息，你將無法籌集資金。 沒有現金流量計劃，任何商業計劃都是不完整的。

現金流量表可幫助您了解您的損益表報告為收入（您的利潤）與您的實際現金頭寸之間的差異。

可能非常有利可圖，但仍然沒有足夠的現金來支付您的費用並維持您的業務，也可能無利可圖但手頭仍有足夠的現金來維持幾個月的營業並為自己爭取時間扭轉局面——這就是為什麼理解這份財務報表如此重要的原因。

現金與權責發生製會計如何影響現金流量表

有兩種會計方法——現金法和應計法。

現金方法意味著您只需考慮發生的銷售和費用，而不用擔心匹配與特定銷售相關的費用，反之亦然。

應計方法意味著您同時考慮您的銷售額和費用——例如，如果您有大量新產品的預購訂單，您將等到實際開始之前計算所有預購銷售收入製造和交付產品。 收入與相關費用的匹配就是所謂的“匹配原則”，是權責發生製會計的基礎。

如果您在業務中使用現金會計法，您的現金流量表與您在損益表中看到的不會有太大不同。 這似乎使事情變得更簡單，但我實際上建議不要這樣做。 我認為應計會計方法可以讓您最好地了解您的業務如何運作，如果您還沒有使用它，您應該考慮改用它。

為了更好地了解您的業務如何運作，如果您還沒有使用權責發生製會計，您應該考慮改用它。

原因如下：假設您經營夏令營業務。 您可能會在 3 月收到營員的付款，比 7 月營實際開始的幾個月前 - 使用應計方法，您在執行服務之前不會確認收入，因此營的收入和費用都會7月份入賬。

使用現金方法，您可以在 3 月份確認收入，但在 7 月份確認所有費用，這會使您看起來在訓練營開始前的所有月份都盈利，但在營地實際上發生了。

在評估事件或產品的盈利能力時，現金會計可能會變得有點笨拙，並且可能會使真正了解業務運營的來龍去脈變得更加困難。 為了更好地了解您的業務運作方式，權責發生製會計是要走的路。

## 資產負債表

您的資產負債表是您企業財務狀況的快照——在特定時刻，您的情況如何？ 你在銀行里有多少現金，你的客戶欠你多少錢，你欠你的供應商多少錢？

資產負債表是標準化的，由三種類型的賬戶組成：

- 資產（應收賬款、銀行存款、存貨等）
- 負債（應付賬款、信用卡餘額、償還貸款等）
- 權益（對於大多數小企業來說，這只是所有者權益，但它可能包括投資者的股份、留存收益、股票收益等）

它被稱為資產負債表，因為它是一個需要平衡的方程式：

資產 = 負債 + 權益

您的負債總額加上您的總權益始終等於您的資產總額。

在會計年度結束時，您的總損益會增加或減少您的留存收益（您的權益的一部分）。 這使您的留存收益成為您的企業自企業成立以來的累計損益。

但是，如果您是獨資經營者或其他轉嫁稅收實體，“留存收益”並不真正適用於您——您的留存收益將始終為零，因為所有利潤和損失都轉嫁給所有者而不是滾動像在公司中一樣超過或保留。

如果您在創建資產負債表時需要更多幫助，請查看我們免費下載的資產負債表模板。

## 銷售預測

銷售預測正是它聽起來的樣子：您認為在給定時期（通常是一年到三年）內您將銷售的產品的預測或預測。 您的銷售預測是您的業務計劃中非常重要的一部分，尤其是在涉及貸款人或投資者時，並且應該是您業務計劃過程中持續的一部分。

您的銷售預測應該是您業務規劃過程中的一個持續部分。

您應該創建一個與您在損益表中使用的銷售數字一致的預測。 事實上，在我們的業務規劃軟件 LivePlan 中，銷售預測會自動填寫損益表。

沒有千篇一律的銷售預測——每個企業都有不同的需求。 您如何細分和組織您的預測取決於您擁有的業務類型以及您希望跟踪銷售的徹底程度。

要問自己一些有用的問題是：

- 你預計有多少客戶？
- 你會向他們收取多少費用？
- 你多久會向他們收費？

您的銷售預測可以盡可能詳細，也可以通過匯總來簡化預測。 無論您選擇進行銷售預測，您都應該擁有一個。

通常，您需要將銷售預測細分為有助於您進行規劃和營銷的細分。 例如，如果您擁有一家餐廳，您可能希望將晚餐和午餐銷售的預測分開； 如果您擁有一家健身房，那麼區分單身會員、家庭會員、俱樂部商店銷售和個人培訓課程等額外服務可能會有所幫助。 如果您想真正具體，您甚至可以按產品細分您的預測，為您銷售的每種產品單獨設置一條線。

除了預測銷售額的每個部分，您還需要包括該部分的“銷售成本”(COGS)。 您的預測收入和預測的銷貨成本之間的差異就是您的預測毛利率。

## 人事計劃

人事計劃的重要性在很大程度上取決於您擁有的業務類型。 如果您是沒有員工的獨資經營者，這可能不是那麼重要，可以用兩句話來概括。 但是，如果您是一家勞動力成本較高的大型企業，您應該花費必要的時間來弄清楚您的人員如何影響您的業務。

將人事計劃視為每個團隊成員對業務的必要性的理由。

如果你制定了人事計劃，它應該包括對管理團隊每個成員的描述，解釋他們在培訓、專業知識以及產品或市場知識方面帶來的好處。 如果您正在編寫一份商業計劃以向貸方或投資者展示，您可以將其視為每個團隊成員對業務的必要性的理由，以及他們的薪水（和/或股權，如果適用）的理由。 這將屬於您的業務計劃的公司概述部分。

如果這更適合您的業務以及您對業務計劃的意圖，您還可以選擇使用此部分列出整個部門。 沒有規定說你必須只列出管理團隊的個別成員。

您還可以在此處列出您已為其編制預算但尚未僱用的團隊成員或部門。 描述你的理想候選人是誰，並證明你的預算工資範圍是合理的。

## 您可能會發現有用的其他計算：

業務比率

如果您有損益表、現金流量表和資產負債表，那麼您就有了計算標準業務比率所需的所有數字。 這些比率不是必須包含在商業計劃中的——尤其是對於內部計劃——但了解一些關鍵比率幾乎總是一個好主意。

您可能需要一些盈利率，例如：

- 毛利率
- 銷售回報
- 資產收益率
- 投資回報

您可能需要一些流動性比率，例如：

- 債權轉股權
- 目前的比例
- 營運資金

其中，企業主使用和銀行家要求的最常用比率可能是毛利率、投資回報率 (ROI) 和債務權益比。

盈虧平衡分析

您的收支平衡分析是計算您需要銷售多少才能“收支平衡” （即，您需要銷售多少才能支付所有費用）。

考慮一家餐館：它必須是開放的，擺好桌子，印好菜單，調酒師、所有廚師和服務員都在工作，以便進行一次銷售。 但如果只賣一頓晚餐，餐廳就會虧本經營——即使是 50 美元的一頓飯也無法支付當晚的水電費。 因此，餐廳老闆可能會使用收支平衡分析來了解餐廳在給定的晚上需要出售多少餐食才能支付其費用。

在確定您的盈虧平衡點時，您需要計算出您所售商品的邊際貢獻。 在餐廳的情況下，邊際貢獻將是用餐價格減去任何相關成本。 例如，顧客為這頓飯支付 50 美元。 伙食費是 10 美元，準備和上菜的工資是 15 美元。 您的邊際貢獻為 25 美元（50 美元 - 10 美元 - 15 美元 = 25 美元）。

使用此模型，您可以確定您需要多高的銷售收入才能實現收支平衡。 如果您的每月固定成本為 5,000 美元，並且您的平均邊際貢獻率為 50%（如我們在餐廳的示例中），那麼您需要擁有 10,000 美元的銷售額才能實現收支平衡。

## 結論

當您開始時，您的財務計劃可能會讓人感到不知所措，但事實是，您的商業計劃的這一部分對於理解是絕對必要的。

即使您最終將簿記和定期財務分析外包給會計師事務所，您（企業主）也應該能夠閱讀和理解這些文件，並根據您從中學到的知識做出決策。 使用業務儀表板工具會有所幫助，因此您不必費力地通過電子表格將數據放在重要的細節上。

如果您創建並呈現所有共同工作的財務報表來講述您的業務故事，並且如果您可以回答有關您的數字來自哪裡的問題，那麼您從投資者或貸方那裡獲得資金的機會就會高得多。

## 更多資源：

要了解更多簡化的商業財務概念，請查看有關現金消耗率、直接成本、淨利潤、營業利潤率、應付賬款、應收賬款、現金流量、損益表、資產負債表和費用預算的這些文章。

您對為您的企業製定財務計劃有任何疑問嗎？ 在 Twitter @LivePlan 上告訴我們。

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